Leasing czy amortyzacja – którą opcję wybrać dla swojej firmy?

Kwestia wyboru między leasingiem a amortyzacją to jedno z kluczowych zagadnień dla przedsiębiorców planujących inwestycje w środki trwałe. Obie metody mają swoje zalety i wady, które mogą znacząco wpłynąć na finanse i płynność firmy. Przyjrzyjmy się szczegółowo obu rozwiązaniom, aby pomóc Ci podjąć najlepszą decyzję dla Twojego biznesu.

Czym różni się leasing od amortyzacji?

Leasing to forma finansowania, w której firma leasingowa pozostaje właścicielem przedmiotu umowy, podczas gdy leasingobiorca korzysta z niego za regularną opłatą [1]. To rozwiązanie pozwala na użytkowanie potrzebnych środków trwałych bez konieczności ich zakupu.

Z kolei amortyzacja to proces stopniowej utraty wartości środka trwałego w czasie, który można rozliczyć jako koszt uzyskania przychodu [2]. Innymi słowy, to sposób na rozłożenie kosztu zakupu środka trwałego na cały okres jego użytkowania.

Kluczowa różnica polega na własności przedmiotu – przy amortyzacji firma jest właścicielem środka trwałego od początku, natomiast w leasingu właścicielem pozostaje firma leasingowa (choć istnieje możliwość wykupu po zakończeniu umowy) [1].

Rodzaje leasingu i ich wpływ na amortyzację

Na rynku dostępne są dwa główne rodzaje leasingu: operacyjny i finansowy, które istotnie różnią się pod względem księgowania i korzyści podatkowych.

Leasing operacyjny

W leasingu operacyjnym to firma leasingowa dokonuje amortyzacji środka trwałego [1]. Dla leasingobiorcy oznacza to, że:
– Przedmiot leasingu nie jest ujmowany w ewidencji środków trwałych
– Całe raty leasingowe (z wyłączeniem części odsetkowej) stanowią koszt uzyskania przychodu
– Umowa musi trwać co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji – dla samochodów osobowych to minimum 3 lata [3]

Leasing operacyjny cieszy się rosnącą popularnością wśród przedsiębiorców, szczególnie ze względu na możliwość szybszego rozliczenia kosztów w porównaniu z amortyzacją [2].

Leasing finansowy

W przypadku leasingu finansowego sytuacja wygląda inaczej – to leasingobiorca wprowadza przedmiot do ewidencji środków trwałych i dokonuje odpisów amortyzacyjnych [1]. W tym modelu:
– Przedmiot leasingu jest zaliczany do majątku firmy leasingobiorcy
– Tylko część odsetkowa rat leasingowych stanowi koszt uzyskania przychodu
– Leasingobiorca może dokonywać odpisów amortyzacyjnych [3]

Ten rodzaj leasingu przypomina kredyt, a jego podstawową różnicą w stosunku do leasingu operacyjnego jest to, kto dokonuje amortyzacji i w jaki sposób koszty są rozliczane podatkowo.

Zasady amortyzacji środków trwałych

Amortyzacja liniowa to najpopularniejsza metoda amortyzacji, w której odpisy są naliczane w równych częściach przez cały okres użytkowania środka trwałego [2]. Wysokość odpisów amortyzacyjnych zależy od dwóch kluczowych czynników:
– Wartości początkowej środka trwałego
– Okresu jego użytkowania [1]

W przypadku samochodów osobowych warto pamiętać o istotnych limitach:
– Stawka amortyzacji wynosi standardowo 20% rocznie, co daje 5-letni okres amortyzacji [2]
– Istnieje limit wartości podlegającej amortyzacji: dla samochodów spalinowych wynosi on 150 tys. zł, a dla elektrycznych 225 tys. zł [1]

To oznacza, że nawet jeśli samochód kosztował więcej, do kosztów podatkowych można zaliczyć odpisy amortyzacyjne tylko do wysokości tych limitów.

Aspekty podatkowe – leasing vs amortyzacja

Wybór między leasingiem a amortyzacją ma istotne konsekwencje podatkowe, które mogą znacząco wpłynąć na finanse przedsiębiorstwa.

Korzyści podatkowe leasingu

Leasing operacyjny pozwala na zaliczenie całych rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu, co może prowadzić do szybszego rozliczenia podatkowego niż w przypadku amortyzacji [1]. Jest to szczególnie korzystne dla firm, które potrzebują optymalizacji podatkowej w krótszym okresie.

W leasingu finansowym tylko część odsetkowa rat stanowi koszt podatkowy, natomiast sam środek trwały podlega amortyzacji na zasadach ogólnych [3]. Ta forma zbliżona jest więc do tradycyjnego zakupu na kredyt z punktu widzenia podatkowego.

Aspekty podatkowe amortyzacji

Przy zakupie i amortyzacji środka trwałego, firma może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wyłącznie odpisy amortyzacyjne, które są rozłożone na dłuższy okres [2]. Oznacza to, że efekt podatkowy jest rozciągnięty w czasie.

Dla przykładu, przy samochodzie o wartości 120 tys. zł netto, roczny odpis amortyzacyjny wyniesie 24 tys. zł, a miesięczny 2 tys. zł [2]. To znacznie mniej niż typowa miesięczna rata leasingowa, co przekłada się na różnice w bieżącej optymalizacji kosztów podatkowych.

Kiedy wybrać leasing, a kiedy amortyzację?

Decyzja o wyborze odpowiedniej opcji powinna uwzględniać specyficzną sytuację firmy i jej cele finansowe.

Leasing może być korzystniejszy gdy:

– Firma potrzebuje szybszego rozliczenia kosztów w celach podatkowych
– Przedsiębiorstwo nie chce zamrażać własnych środków w zakupie
– Istotna jest płynność finansowa i możliwość regularnej wymiany środków trwałych
– Firma chce uniknąć ryzyka związanego z posiadaniem danego aktywa [2]

Obecne trendy wskazują, że coraz więcej firm wybiera leasing jako alternatywę dla tradycyjnego zakupu, właśnie ze względu na korzyści podatkowe i finansowe [2].

Amortyzacja może być lepsza gdy:

– Firma dysponuje wystarczającymi środkami na zakup
– Planowane jest długoterminowe użytkowanie środka trwałego
– Przedsiębiorstwo preferuje posiadanie własności od początku
– Istotne jest budowanie majątku firmy w dłuższej perspektywie [1]

Wpływ wyboru na płynność finansową firmy

Wybór między leasingiem a amortyzacją ma znaczący wpływ na płynność finansową przedsiębiorstwa. Leasing zazwyczaj wymaga mniejszych początkowych nakładów – często wystarczy wpłata wstępna wynosząca 10-20% wartości przedmiotu, podczas gdy zakup wymaga jednorazowego wydatku całej kwoty [3].

Z drugiej strony, całkowity koszt leasingu jest zwykle wyższy niż bezpośredniego zakupu, ze względu na odsetki i dodatkowe opłaty wliczone w raty leasingowe [1]. Jest to swego rodzaju koszt elastyczności i korzyści podatkowych, które oferuje leasing.

Warto również pamiętać, że leasing finansowy, podobnie jak kredyt, widoczny jest w bilansie firmy jako zobowiązanie, co może wpływać na ocenę zdolności kredytowej przedsiębiorstwa przez banki i innych pożyczkodawców [3].

Strategiczne aspekty decyzji leasing vs amortyzacja

Wybór między leasingiem a amortyzacją powinien wynikać z szerszej strategii finansowej firmy. Oto kluczowe aspekty, które warto rozważyć:

– Horyzont czasowy – czy planujemy korzystać z danego środka trwałego przez wiele lat, czy raczej będziemy go regularnie wymieniać na nowszy model?
– Struktura kosztów – czy wolimy większe jednorazowe wydatki, czy stałe miesięczne opłaty?
– Priorytety podatkowe – czy potrzebujemy szybkiej optymalizacji kosztów, czy raczej rozłożenia ich w czasie? [2]
– Elastyczność finansowa – jak ważna jest dla nas możliwość zachowania kapitału na inne cele biznesowe?

Odpowiedzi na te pytania będą kluczowe przy podejmowaniu optymalnej decyzji dopasowanej do indywidualnych potrzeb przedsiębiorstwa.

Podsumowanie – jak dokonać właściwego wyboru?

Wybór między leasingiem a amortyzacją zależy od wielu czynników specyficznych dla każdej firmy [2]. Nie ma jednego uniwersalnego rozwiązania pasującego do wszystkich sytuacji.

Leasing oferuje większą elastyczność, szybsze korzyści podatkowe i mniejsze początkowe obciążenie finansowe, ale w dłuższej perspektywie może być droższy. Amortyzacja wiąże się z koniecznością posiadania większego kapitału początkowego, ale daje pełną własność środka trwałego od początku i może być korzystniejsza kosztowo w długim okresie.

Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować sytuację finansową firmy, jej plany rozwojowe oraz aktualne przepisy podatkowe, które mogą się zmieniać. W niektórych przypadkach sensowne może być także skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który pomoże wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie uwzględniające specyfikę konkretnego przedsiębiorstwa.

Niezależnie od wybranej opcji, kluczowe jest strategiczne podejście do finansowania środków trwałych, które pozwoli na optymalne wykorzystanie dostępnych możliwości podatkowych i finansowych.

Źródła:

[1] https://efl.pl/pl/biznes-i-ty/artykuly/leasing-a-amortyzacja
[2] https://leasing.sos.pl/blog/leasing-czy-amortyzacja-samochodu-co-lepsze/
[3] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/finansowanie-dzialalnosci/leasing-operacyjny-a-finansowy-porownanie